El sistema tributario de Estados Unidos funciona sobre la marcha: se paga conforme se gana. Los empleados cumplen con eso automáticamente —a cada cheque se le retiene impuesto— y para cuando presentan su declaración, el saldo suele quedar cerca de cero.
Cuando usted trabaja por su cuenta, nadie retiene nada. La obligación no desaparece; simplemente pasa a ser suya. Eso son los impuestos estimados: cuatro pagos programados que reemplazan la retención que habría hecho un empleador.
El primer año por cuenta propia es donde esto sale mal con más frecuencia. Alguien tiene un buen año, declara en abril, y descubre un saldo de cinco cifras más una multa por pago insuficiente en un año que creía que iba bien.
Lo esencial
- Generalmente debe impuestos estimados si espera deber al menos $1,000 al declarar.
- Los pagos vencen cuatro veces al año, y los trimestres no son períodos iguales de tres meses.
- La regla de puerto seguro le permite evitar multas pagando un porcentaje fijo del impuesto del año pasado, sin importar cómo resulte este año.
- Los trabajadores por cuenta propia deben impuesto sobre la renta y impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: presupueste ambos.
- La multa se acumula por trimestre, así que ponerse al día en diciembre no arregla un pago perdido de abril.
Quién debe pagar
La regla general: si espera deber al menos $1,000 en impuestos después de restar retenciones y créditos reembolsables, debería estar haciendo pagos estimados. Esto normalmente aplica a:
- Trabajadores por cuenta propia y contratistas independientes
- Socios de una sociedad y accionistas de corporaciones S
- Propietarios con ingresos por alquiler
- Cualquiera con ingresos importantes de inversión, dividendos o ganancias de capital
- Jubilados sin suficiente retención en sus distribuciones
- Personas con ingresos secundarios significativos junto a un empleo W-2
Ese último grupo tiene una opción que los demás no tienen, y es genuinamente la solución más fácil: vea el truco de la retención más abajo.
El calendario no es el que usted imagina
Los cuatro "trimestres" son desiguales. Esto sorprende a casi todos la primera vez.
| Pago | Período de ingresos cubierto | Vence normalmente |
|---|---|---|
| 1.º | 1 de enero – 31 de marzo | 15 de abril |
| 2.º | 1 de abril – 31 de mayo (dos meses) | 15 de junio |
| 3.º | 1 de junio – 31 de agosto (tres meses) | 15 de septiembre |
| 4.º | 1 de septiembre – 31 de diciembre (cuatro meses) | 15 de enero del año siguiente |
Cuando una fecha cae en fin de semana o feriado, se corre al siguiente día hábil. Confirme las fechas exactas del año en irs.gov; no confíe en la memoria y no suponga que son el día quince de cada tercer mes, porque no lo son.
El puerto seguro: la regla más útil de este artículo
Usted no tiene que predecir sus ingresos con exactitud para evitar una multa. Solo tiene que alcanzar una de estas metas:
- 90% del impuesto que deberá por el año actual, o
- 100% del impuesto total mostrado en la declaración del año pasado (110% si su ingreso bruto ajustado del año anterior superó cierto umbral, actualmente $150,000, o $75,000 si es casado declarando por separado).
La segunda opción es la práctica, porque usted ya conoce la cifra del año pasado. Tome el impuesto total del año anterior, divídalo entre cuatro, pague eso en cada fecha de vencimiento, y queda protegido de la multa por pago insuficiente sin importar qué tan bien le vaya este año. Si termina debiendo más, lo paga en abril, sin multa.
Para un negocio que crece rápido, el puerto seguro basado en el año anterior es una ventaja real: usted hace pagos basados en un año pasado más pequeño, mantiene el efectivo trabajando en su negocio durante el año, y salda la diferencia al declarar sin multa.
Calcular el monto
Si prefiere estimar el año actual directamente, el cálculo va así:
- Proyecte su ganancia neta por cuenta propia: ingresos menos gastos deducibles.
- Calcule el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que cubre Seguro Social y Medicare a la tasa combinada de patrón y empleado. Una porción es deducible al calcular el impuesto sobre la renta.
- Calcule el impuesto sobre la renta sobre su ingreso gravable total, después de la deducción estándar o detallada y de cualquier deducción por ingreso calificado de negocio.
- Sume ambos y reste retenciones y créditos reembolsables.
- Divida entre cuatro.
Una regla aproximada de planificación que usan muchos trabajadores independientes es apartar entre 25% y 30% de la ganancia neta. Eso es un punto de partida para manejar el efectivo, no un cálculo: su tasa real depende de su tramo, su estado civil, sus deducciones y su impuesto estatal.
No olvide a Rhode Island
Rhode Island tiene su propio requisito de pagos estimados que corre paralelo al federal, con sus propios comprobantes y sus propios umbrales. Pagarle al IRS y olvidar al estado es un error común y evitable: el aviso estatal simplemente llega más tarde.
Cómo pagar
Varias opciones, en orden aproximado de cuánto las recomendamos:
- IRS Direct Pay — gratis, desde una cuenta bancaria, sin registro. Guarde el número de confirmación.
- EFTPS — el Sistema Electrónico Federal de Pago de Impuestos. Requiere inscripción, pero permite programar pagos por adelantado, lo cual es genuinamente útil para quien olvida fechas.
- Tarjeta — funciona, pero los procesadores cobran una comisión.
- Correo con los comprobantes del Formulario 1040-ES — sigue disponible; guarde comprobante de envío.
Use lo que use, asegúrese de que el pago se aplique al año y al trimestre correctos. Los pagos mal aplicados son de las cosas más tediosas de desenredar.
El truco de la retención
Si tiene un empleo W-2 junto con ingresos por cuenta propia, hay un camino mucho más simple: aumentar la retención de su cheque para cubrir el impuesto adicional, usando el Formulario W-4.
La ventaja no es solo la comodidad. La retención se trata como pagada de manera uniforme a lo largo del año, sin importar cuándo ocurrió realmente. Así que si llega noviembre y se da cuenta de que pagó de menos todo el año, puede aumentar sustancialmente la retención de sus cheques restantes y el IRS lo trata como si se hubiera repartido en los cuatro trimestres. Los pagos estimados no funcionan así: un pago en diciembre no arregla un faltante de abril.
La multa por pago insuficiente se calcula trimestre por trimestre. Pagar todo el impuesto del año de golpe en enero aún deja multas por los trimestres anteriores que omitió. La constancia importa más que el total.
Si sus ingresos son irregulares
Los negocios de temporada —jardineros, preparadores de impuestos, contratistas, cualquiera cuyos ingresos se concentren en parte del año— salen perjudicados por el supuesto de ingresos trimestrales uniformes. El método de cuotas por ingreso anualizado le permite ajustar los pagos al momento en que realmente se ganó el ingreso, calculado en el Formulario 2210, Anexo AI.
Requiere una contabilidad trimestral sólida, que es el costo real. Pero para un negocio que gana la mayor parte de su dinero en uno o dos trimestres, puede eliminar la multa por completo.
Hábitos prácticos
- Abra una cuenta de ahorros aparte para impuestos y mueva un porcentaje de cada pago que reciba. El dinero que no ve es dinero que no gasta.
- Ponga las cuatro fechas en su calendario con una semana de anticipación.
- Recalcule a mitad de año. Un negocio que duplica sus ingresos en el segundo semestre no quedará cubierto por el estimado de enero.
- Guarde todos los números de confirmación en un solo lugar. Necesitará los totales en abril.
Configuramos calendarios de pagos estimados para clientes por cuenta propia en todo Rhode Island, y los ajustamos durante el año conforme cambian los ingresos. Si va a entrar a su primer año por su cuenta, acertar con el calendario desde el inicio es mucho menos doloroso que reconstruirlo en abril.